El sistema tributario paraguayo ha experimentado en los últimos años una evolución gradual pero significativa, especialmente en materia de impuestos directos. Si bien Paraguay continúa siendo una de las jurisdicciones con menor presión fiscal en la región, el fortalecimiento de la recaudación y la modernización de los mecanismos de control han generado nuevos desafíos para empresas, inversores y grandes patrimonios.
Este artículo analiza la evolución reciente del sistema tributario paraguayo, el impacto del incremento y fortalecimiento de los impuestos directos, y las implicancias jurídicas que este escenario presenta para la planificación fiscal y patrimonial en 2026.
Transformación del sistema tributario paraguayo
Tradicionalmente, Paraguay se caracterizó por un sistema impositivo simple y con baja carga sobre la renta. No obstante, en línea con tendencias regionales e internacionales, el país ha avanzado hacia un modelo que prioriza una mayor eficiencia recaudatoria, fortaleciendo los impuestos directos y los mecanismos de fiscalización.
Esta transformación no implica un cambio abrupto del modelo, sino una evolución orientada a:
- Ampliar la base imponible.
- Reducir la evasión fiscal.
- Mejorar el control sobre rentas empresariales y personales.
- Alinear el sistema a estándares internacionales.
Impuestos directos: principales ejes de impacto
El fortalecimiento de los impuestos directos ha generado un impacto relevante tanto en el ámbito empresarial como en el patrimonial.
Impuesto a la Renta Empresarial (IRE)
El Impuesto a la Renta Empresarial se ha consolidado como el eje central de la tributación corporativa. La correcta determinación de la renta imponible, la documentación de operaciones y la coherencia entre la estructura jurídica y la actividad económica adquieren hoy una relevancia fundamental.
Impuesto a la Renta Personal (IRP)
En el ámbito de las personas físicas, el Impuesto a la Renta Personal ha ampliado progresivamente su alcance, incorporando mayores niveles de control sobre ingresos, patrimonio y operaciones económicas relevantes.
Este escenario resulta particularmente sensible para clientes privados y grandes patrimonios, que deben evaluar de forma permanente el impacto fiscal de sus decisiones económicas y patrimoniales.
Fiscalización digital y cruce de información
La evolución del sistema tributario paraguayo no puede analizarse sin considerar el avance de la fiscalización digital. La DNIT ha incorporado herramientas tecnológicas que permiten el cruce sistemático de información tributaria, financiera y aduanera.
Este proceso ha incrementado la capacidad de detección de inconsistencias, omisiones y errores, reforzando la necesidad de una planificación fiscal preventiva.
Este enfoque se vincula directamente con los desarrollos analizados en:
Paraguay 2025: la nueva frontera del cumplimiento tributario y la fiscalización digital
Impacto en empresas y grupos económicos
Para las empresas y grupos económicos, el fortalecimiento de los impuestos directos implica la necesidad de revisar estructuras societarias, políticas contables y esquemas de planificación fiscal.
Entre los principales riesgos se destacan:
- Inconsistencias entre ingresos declarados y flujos financieros.
- Operaciones intragrupo insuficientemente documentadas.
- Desalineación entre la sustancia económica y la forma jurídica.
Una gestión adecuada de estos aspectos permite reducir contingencias y asegurar la sostenibilidad de las operaciones.
Grandes patrimonios y planificación fiscal
En el ámbito patrimonial, el aumento del control sobre los impuestos directos exige una planificación fiscal ordenada, basada en la transparencia y el cumplimiento normativo.
La correcta estructuración patrimonial no solo busca eficiencia fiscal, sino también previsibilidad, protección jurídica y adecuada transmisión generacional.
La importancia del asesoramiento tributario especializado
La evolución del sistema tributario paraguayo exige un análisis técnico permanente y una actualización constante frente a los cambios normativos y administrativos.
El abordaje de estos desafíos se inscribe naturalmente dentro del Derecho Tributario y Fiscal, especialmente en materia de planificación fiscal, gestión del riesgo y cumplimiento frente a procesos de fiscalización.
El fortalecimiento de los impuestos directos en Paraguay refleja una evolución natural del sistema tributario hacia mayores niveles de control y eficiencia. Si bien el país mantiene una presión fiscal competitiva en el contexto regional, el escenario actual exige una gestión fiscal más rigurosa y preventiva.
Empresas, inversores y grandes patrimonios deben adaptar sus estructuras y estrategias a este nuevo contexto, priorizando la coherencia, la transparencia y el cumplimiento normativo como pilares de la seguridad jurídica.
Referencias
- Normativa tributaria vigente de la República del Paraguay
- Ley N.º 6380/2019 y disposiciones reglamentarias
- Lineamientos de fiscalización de la DNIT
